الأسهم خيارات ضريبة الأساس

كيف يمكنني تحديد أساس التكلفة على استثمار أسهم 82 من الناس وجدوا هذه الإجابة مفيدة أساس التكلفة لأي استثمار هو القيمة الأصلية للأصل تعديلها لتقسيم الأسهم وتوزيعات الأرباح وتوزيعات رأس المال. يتم استخدامه لحساب الربح أو الخسارة الرأسمالية على الاستثمار لأغراض الضريبة. على المستوى الأساسي، فإن أساس التكلفة للاستثمار هو مجرد المبلغ الإجمالي المستثمر في الشركة بالإضافة إلى أي عمولات المشاركة في الشراء. ويمكن وصف ذلك إما من حيث مبلغ الدولار من الاستثمار، أو سعر السهم الفعلي الذي دفعته للاستثمار. ومع ذلك، يمكن أن يكون حساب تكلفة التكلفة معقدا بسبب التغيرات الكثيرة التي ستحدث في الأسواق المالية مثل الانقسامات وعمليات الاستيلاء. من أجل البساطة، ونحن لن تشمل العمولات في الأمثلة التالية، ولكن هذا يمكن أن يتم ببساطة عن طريق إضافة مبلغ العمولة إلى مبلغ الاستثمار (10،000 100 في العمولات 10،100 أساس التكلفة). تخيل أنك استثمرت 10،000 في شركة أي بي سي التي أعطاك 1،000 سهم في الشركة. ويبلغ أساس التكلفة للاستثمار 000 10، ولكن كثيرا ما يعبر عنه من حيث نسبة السهم الواحد. لذلك لهذا الاستثمار سيكون 10 (10،0001،000). بعد مرور عام، ارتفعت قيمة الاستثمار إلى 15 للسهم الواحد، وتقرر بيع. في هذه الحالة، ستحتاج إلى معرفة أساس التكلفة لحساب المبلغ الضريبي الذي تكون مسؤولا عنه. وقد ارتفع الاستثمار الخاص بك إلى 15،000 من 10،000، لذلك كنت تواجه ضريبة الأرباح الرأسمالية على 5000 (15 - 10 × 1،000 سهم). ) للمزيد من القراءة، انظر العقلية طويلة األمد تفي بتحصيل الضرائب والرسوم الضريبية على أرباح المستثمر الخاسر (. إذا قامت الشركة بتقسيم أسهمها، فسيؤثر ذلك على أساس التكلفة لكل سهم. ومع ذلك، تذكر أنه في حين أن الانقسام يغير عدد المستثمرين من الأسهم القائمة، فإنه تغيير تجميلي لا يؤثر على القيمة الفعلية للاستثمار الأصلي ولا الاستثمار الحالي. واستمرارا للمثال أعلاه، تخيل أن الشركة أصدرت تقسيم الأسهم 2: 1 حيث يحصل على حصة واحدة لك اثنين من أسهم جديدة. يمكنك حساب أساس التكلفة لكل سهم بطريقتين: أولا، يمكنك أن تأخذ مبلغ الاستثمار الأصلي (10،000) وتقسيمه من قبل كمية جديدة من الأسهم التي عقد (2،000 سهم) للوصول إلى أساس التكلفة الجديدة للسهم الواحد (5 10،0002،000). الطريقة الأخرى هي أن تأخذ أساس التكلفة السابقة للسهم الواحد (10) وتقسيمه من عامل الانقسام (2: 1). حتى في هذه الحالة، يمكنك تقسيم 10 بنسبة 2 للوصول إلى 5. (لمزيد من التبصر، تحقق من فهم الانشقاقات المالية). ومع ذلك، إذا انخفض سعر سهم الشركة إلى 5 وكنت ترغب في استثمار 10،000 آخر (2،000 سهم) وبهذا السعر المخفض، سيؤدي ذلك إلى تغيير أساس التكلفة الإجمالية لاستثمارك في تلك الشركة. هناك العديد من القضايا التي تنشأ عندما تم إجراء العديد من الاستثمارات. دائرة الإيرادات الداخلية (إرس) يقول أنه إذا كنت تستطيع تحديد الأسهم التي تم بيعها، ثم يمكن استخدام أساس التكلفة الخاصة بهم. على سبيل المثال، إذا قمت ببيع 1،000 سهم الأصلي، أساس التكلفة الخاص بك هو 10. هذا ليس من السهل دائما القيام به، حتى إذا كان يمكنك 39t جعل هذا التعريف، وتقول مصلحة الضرائب الأمريكية تحتاج إلى استخدام الأول في، أولا من (فيفو) طريقة . لذلك، إذا كنت ستبيع 1،500 سهم، فإن أول 1،000 سهم سوف تستند على أساس التكلفة الأصلية أو الأقدم من 10، تليها 500 سهم على أساس التكلفة من 5. وهذا سوف أترك لكم مع 1،500 سهم على أساس التكلفة من 5 ليتم بيعها في وقت آخر. في حالة إعطاء الأسهم لك كهدية، أساس التكلفة هو أساس التكلفة من صاحب الأصلي، أو الشخص الذي أعطى لك الهدية. إذا كانت األسهم تتداول بسعر أقل من سعر الموهوبين، فإن النسبة األقل هي أساس التكلفة. إذا أعطيت لك الأسهم كميراث، فإن أساس التكلفة لأسهم الوارث هو سعر السوق الحالي للأسهم في تاريخ وفاة المالك الأصلي. هناك الكثير من المواقف المختلفة التي سوف تؤثر على أساس التكلفة الخاص بك، ونظرا لأهميتها فيما يتعلق الضرائب، إذا كنت في حالة فيها أساس التكلفة الحقيقية غير واضح، يرجى استشارة مستشار مالي. محاسب أو محامي الضرائب. لمزيد من المعلومات حول كيفية استخدام أساس التكلفة، وتحقق من استخدام الضرائب الكثير: وهناك طريقة لتقليل الضرائب. هل كانت هذه الإجابة مفيدة 67 من الناس وجدوا هذه الإجابة مفيدة أفضل طريقة لمعرفة ذلك هي مراجعة بيانكم من شركة الاستثمار. اعتبارا من السنة الضريبية 2011، كان مطلوبا من شركات الاستثمار الإبلاغ عن الأساس المعدل وما إذا كان أي ربح أو خسارة من بيع مصنفة على أنها قصيرة الأجل أو طويلة الأجل من بيع الأوراق المالية المحجوزة على النموذج 1099-B. هذا الشرط بالتأكيد جعلت الحياة المالية إيفيرونيرسكوس أسهل قليلا. ومع ذلك، فإن إترسكوس لا تزال مسؤوليتكم عن التحقق من البيانات المبلغ عنها، مثل سعر الشراء الأصلي، وتاريخ الشراء، وسعر البيع، وتاريخ البيع، وما إلى ذلك. وتقرر البيانات وحدها ما إذا كنت مؤهلا للحصول على مكاسب المستفيدين طويلة الأجل أو قصيرة الأجل. أفضل كان هذا الجواب مفيدة 40 من الناس وجدوا هذه الإجابة مفيدة حساب أساس التكلفة هو بسيط أمبير مباشرة إلى الأمام. إترسكوس مهم جدا أن تعرف لأنك كمستثمر هي المسؤولة إلى مصلحة الضرائب. أساس التكلفة هو ما دفعته للسهم العمولة. مثال سريع هو شراء 100 شيز الأسهم 100 ودفع الوساطة 20 لجنة. سيكون أساسك 10،020. ومن العوامل الأخرى التي يجب أخذها في الاعتبار عند حساب تكلفة التكلفة، انقسامات الأسهم، وتوزيعات الأرباح في حالات خاصة مثل الهدية أو الميراث. إذا كنت بحاجة إلى مساعدة إضافية، أوصي التحقق من نتباسيس. قاعدة بيانات نتباسيسرسكو من المعلومات الأوراق المالية يعود إلى عام 1925، وتلقائيا حسابات لجميع الانقسامات، وعمليات الدمج أمبير العرضية. هل كانت هذه الإجابة مفيدة 0 من الأشخاص وجدوا هذه الإجابة مفيدة يجب أن تبحث عن مبلغ الشراء الأصلي الخاص بك بالإضافة إلى أي إضافات لاحقة. سيكون إجمالي التدفق النقدي هو أساس التكلفة. هل كانت هذه الإجابة مفيدة إذا كنت ورثت السهم، فإن أساس التكلفة عموما هو سعر السوق للسهم مضروبا في عدد الأسهم في تاريخ وفاة حامله. إذا قمت بشراء الأسهم خلال السنوات القليلة الماضية، يجب أن تكون قادرا على العثور على أساس التكلفة عن طريق الوصول إلى حسابك في شركة الوساطة الخاصة بك. إذا كنت can39t العثور على الانترنت، يمكنك الاتصال. إذا كنت قد اشتريت الأسهم منذ سنوات عديدة واندمجت الشركة أو تم تقسيم الأسهم، التي يمكن أن تكون عملية بحث تستغرق وقتا طويلا. يمكنك في كثير من الأحيان العثور على أسعار الأسهم التاريخية على الانترنت ولكن كنت won39t الحصول على الصورة الكاملة. هل كانت هذه الإجابة مفيدة إنفستوبيديا لا تقدم خدمات ضريبية أو استثمارية أو مالية. يتم توفير المعلومات المتاحة من خلال إنفستوبيدياس مستشار رؤى الخدمة من قبل أطراف ثالثة فقط لأغراض إعلامية على أساس ما هو الحال على المستخدمين المخاطر الوحيدة. وليس المقصود من المعلومات أن تكون، ولا ينبغي أن تفسر على أنها نصيحة أو استخدامها لأغراض الاستثمار. إنفستوبيديا لا تقدم أي ضمانات بشأن دقة أو جودة أو اكتمال المعلومات و إنفستوبيديا ليست مسؤولة أو مسؤولة عن أي أخطاء أو سهو أو عدم دقة في المعلومات أو لأي مستخدم الاعتماد على المعلومات. المستخدم هو وحده المسؤول عن التحقق من المعلومات على أنها مناسبة للمستخدمين الاستخدام الشخصي، بما في ذلك سبيل المثال لا الحصر، طلب المشورة من الفنيين المؤهلين بشأن أي أسئلة مالية محددة قد يكون لدى المستخدم. في حين أن إنفستوبيديا قد تعديل الأسئلة المقدمة من قبل المستخدمين لقواعد اللغة، وعلامات الترقيم، والألفاظ النابية، وطول عنوان السؤال، إنفستوبيديا ليست متورطة في الأسئلة والأجوبة بين المستشارين والمستخدمين، لا تؤيد أي مستشار مالي معين الذي يقدم إجابات عن طريق الخدمة، و ليست مسؤولة عن أي مطالبات أدلى بها أي مستشار. إنفستوبيديا غير معتمدة من قبل أو متحالفة مع فينرا أو أي سلطة تنظيمية مالية أخرى، وكالة، أو association. Stock من خيارات قواعد لتحديد الأساس الخاص بك وفترة عقد للأسهم من الخيارات. توضح هذه الصفحة كيفية تحديد الأساس المبدئي وفترة الاحتفاظ عند الحصول على مخزون فيما يتعلق بممارسة الخيار. وهو يغطي الحالات حيث يمكنك ممارسة خيار لشراء الأسهم (خيار الدعوة)، وأيضا حيث شخص آخر يمارس خيار لبيع الأسهم لك. ناقش جيدا هذه الأنواع من الخيارات: الخيارات التي تتلقاها لأنك تقدم الخدمات (كموظف، مدير، مستشار، وما إلى ذلك). وتناقش هذه الخيارات بمزيد من التفصيل في دليل التعويضات في الأسهم والخيارات وفي كتابنا، اطلع على خياراتك. الخيارات التي تشتريها أو تبيعها من خلال وسيط. الخيارات التي تتلقاها مقابل الخدمات هناك طريقة واحدة للحصول على الأسهم هي ممارسة خيار تلقيته للخدمات. توفر العديد من الشركات خيارات للمديرين التنفيذيين والموظفين الرئيسيين الآخرين. بعض الشركات تمنح خيارات لجميع الموظفين. وقد تمنح الشركة أيضا خيارات للأشخاص الذين ليسوا موظفين، مثل الاستشاريين والمديرين الخارجيين. ويمكن أن تكون الخيارات التعويضية خيارات الأسهم الحافزة (إسو) أو الخيارات غير المؤهلة (نكوس). في ما يلي خطوات تحديد أساس المخزون المستلم من هذه الخيارات: أولا، تأكد من معرفة ما إذا كان الخيار الخاص بك هو إسو أو نكو. إذا كنت تمارس خيارا غير مؤهل، راجع الأسهم من الخيارات غير المؤهلة. إذا كنت تمارس خيار الأسهم حافز، انظر الأسهم من إسو. الخيارات التي اشتريتها أو باعتها من خلال وسيط كنت مهتما هنا بطريقتين مختلفتين يمكنك الحصول على الأسهم: يمكنك شراء خيار الاتصال من خلال وسيط وممارسة هذا الخيار في وقت لاحق، أو كنت تبيع خيار وضع من خلال وسيط وبعد ذلك مطلوب لشراء الأسهم عندما يمارس شخص ما وضع. ممارسة خيار الاتصال إذا قمت بشراء خيار الاتصال من خلال وسيط، يمكنك الحصول على الأسهم من خلال ممارسة الخيار. إذا كان الأمر كذلك، فإن الأساس الأولي للسهم يتضمن (أ) المبلغ الذي دفعته لشراء الخيار (بما في ذلك العمولة)، بالإضافة إلى (ب) المبلغ الذي دفعته لممارسة الخيار. على سبيل المثال: يمكنك دفع 375 بالإضافة إلى 35 عمولة لشراء خيار الاتصال ديسمبر على شيز بسعر الإضراب من 40. في وقت لاحق، عندما يتم تداول شيز في 50، يمكنك ممارسة الخيار، ودفع 4،000 لشراء 100 سهم. أساسك للأسهم هو 4،410 (375 دفعت لشراء الخيار بالإضافة إلى 35 عمولة بالإضافة إلى 4000 ممارسة السعر). تبدأ فترة الحجز الخاصة بك عندما تحصل على الأسهم أنها لا تشمل الفترة التي كنت عقد الخيار. ممارسة خيار وضع إذا قمت ببيع خيار وضع، يمكنك الحصول على الأسهم عندما يكون حامل الخيار وضع تمارين. في هذه الحالة يكون أساسك للسهم الذي تحصل عليه مساويا لسعر شراء السهم، وينخفض ​​بالمبلغ الذي استلمته عند بيع خيار الشراء، وزيادة أي عمولات أو تكاليف معاملة أخرى. تبدأ فترة التملك عند اكتساب الأسهم. الصفحة الرئيسية 187 المادة 187 خيارات الأسهم وخيارات الحد الأدنى البديلة للحوافز (أمت) يمكن أن تكون خيارات الأسهم الحافزة (إيسوس) وسيلة جذابة لمكافأة الموظفين وغيرهم من مقدمي الخدمات. على عكس الخيارات غير المؤهلة (نسو)، حيث يتم فرض ضريبة على الخيار على ممارسة في معدلات ضريبة الدخل العادية، حتى لو لم يتم بيع الأسهم حتى الآن، إسو، إذا كانت تستوفي الشروط، تسمح أصحابها بعدم دفع الضرائب حتى يتم بيع الأسهم ثم دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية على الفرق بين سعر المنحة وسعر البيع. ولكن إسو تخضع أيضا للحد الأدنى البديل للضريبة (أمت)، وهي طريقة بديلة لحساب الضرائب التي يجب أن يستخدمها بعض المودعين. ويمكن أن ينتهي الأمر في نهاية المطاف بفرض ضرائب على حامل إسو على الانتشار المحقق على التمارين الرياضية على الرغم من المعاملة المواتية عادة لهذه الجوائز. القواعد الأساسية لل إسو أولا، من الضروري أن نفهم أن هناك نوعين من خيارات الأسهم، خيارات غير المؤهلين وخيارات الأسهم حافز. مع أي نوع من الخيار، يحصل الموظف الحق في شراء الأسهم بسعر ثابت اليوم لعدد محدد من السنوات في المستقبل، وعادة 10. عندما يختار الموظفون لشراء أسهم، ويقال لهم لممارسة الخيار. لذلك قد يكون للموظف الحق في شراء 100 سهم من الأسهم بسعر 10 للسهم لمدة 10 سنوات. بعد سبع سنوات، على سبيل المثال، قد يكون السهم في 30، ويمكن للموظف شراء 30 سهم لمدة 10. إذا كان الخيار هو مكتب الإحصاء الوطني، فإن الموظف يدفع على الفور ضريبة على الفرق 20 (يسمى انتشار) في ضريبة الدخل العادية معدلات. تحصل الشركة على خصم الضرائب المقابلة. وهذا ما إذا كان الموظف يحتفظ بالأسهم أو يبيعها. مع إسو، لا يدفع الموظف أي ضريبة على التمارين الرياضية، ولا تحصل الشركة على خصم. بدلا من ذلك، إذا كان الموظف يحمل الأسهم لمدة سنتين بعد المنحة وبعد عام واحد من التمرين، يدفع الموظف ضريبة الأرباح الرأسمالية فقط على الفرق النهائي بين الممارسة وسعر البيع. إذا لم يتم استيفاء هذه الشروط، ثم يتم فرض ضريبة على الخيارات كخيار غير مؤهل. وبالنسبة للموظفين ذوي الدخل المرتفع، فإن الفرق الضريبي بين المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) ومكتب الإحصاء الوطني (نسو) يمكن أن يكون 19.6 على المستوى الاتحادي وحده، بالإضافة إلى أن الموظف لديه ميزة تأجيل الضريبة حتى يتم بيع الأسهم. هناك متطلبات أخرى إسو كذلك، كما هو مفصل في هذه المقالة على موقعنا. ولكن إسو لديها عيب كبير للموظف. ويخضع الفرق بين سعر الشراء والمنحة إلى سعر الصرف. وقد سن قانون منع الاتجار بالأشخاص لمنع دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع من دفع ضرائب ضئيلة جدا لأنهم استطاعوا اتخاذ مجموعة متنوعة من التخفيضات الضريبية أو الاستبعادات (مثل انتشار ممارسة المنظمة الدولية للتوحيد القياسي). وهو يقتضي أن يحسب دافعو الضرائب الذين قد يخضعون للضريبة ما يدينون به بطريقتين. أولا، معرفة مقدار الضرائب التي ستدين بها باستخدام القواعد الضريبية العادية. ثم يضيفون إلى دخلهم الخاضع للضريبة بعض الاستقطاعات والاستثناءات التي أخذوها عند تحديد ضرائبهم العادية، وباستخدام هذا العدد الأعلى الآن، يحسب أمت. هذه الإضافات تسمى بنود التفضيل والانتشار على خيار الأسهم الحافز (ولكن ليس نسو) هو واحد من هذه البنود. وبالنسبة للدخل الخاضع للضريبة حتى 175،000 أو أقل (في عام 2013)، فإن معدل الضريبة على أمت هو 26 مقابل المبالغ فوق هذا، فإن المعدل هو 28. إذا كان أمت أعلى، ودافع الضرائب يدفع هذه الضريبة بدلا من ذلك. وأحد النقاط التي لا توضحها معظم المقالات بشأن هذه المسألة هو أنه إذا تجاوز المبلغ المدفوع بموجب نظام أمت ما كان يمكن دفعه في إطار القواعد الضريبية العادية في تلك السنة، يصبح هذا المبلغ الزائد الحد الأدنى للائتمان الضريبي (متس) الذي يمكن تطبيقه في المستقبل سنوات عندما تتجاوز الضرائب العادية مبلغ أمت. رسم بديل أدنى للضريبة يوضح الجدول أدناه، المستمد من المواد المقدمة من جانيت بيرجنهير، مدير تعليم العملاء في تشارلز شواب، حسابا أساسيا في حساب أمت: إضافة: الدخل الخاضع للضريبة العادية التخفيضات الطبية الطبية تحديد الخصومات المفصلة المتنوعة الخاضعة للخصومات الضريبية على ممتلكات ستاتلوكالريل الشخصية الإعفاءات المعتادة (78،750) لعام 2012 مشتركون 50،600 للأشخاص غير المتزوجين 39،375 للإيداع المتزوج بشكل منفصل، وهذا يقل بمقدار 25 سنت لكل دولار من أمت الدخل الخاضع للضريبة فوق 150،000 للأزواج، 112،500 ل الفردي و 75،000 للإيداع المتزوج على حدة.) الفعلي أمت الدخل الخاضع للضريبة مضاعفة: الفعلي أمت الدخل الخاضع للضريبة مرات 26 بمبلغ يصل إلى 175،000، بالإضافة إلى 28 من المبالغ على تلك الضريبة الحد الأدنى المؤقت طرح: الحد الأدنى المؤقت الضرائب - الضريبة العادية أمت إذا كانت نتيجة هذا الحساب هو أن أمت أعلى من الضريبة العادية، ثم تدفعه أمت المبلغ بالإضافة إلى الضريبة العادية. ومع ذلك، يصبح المبلغ أمت الائتمان الضريبي المحتمل الذي يمكنك طرحه من فاتورة الضرائب في المستقبل. إذا تجاوزت الضريبة العادية في العام التالي أمت الخاص بك، ثم يمكنك تطبيق الائتمان ضد الفرق. يعتمد المبلغ الذي يمكنك المطالبة به على مقدار المبلغ الإضافي الذي دفعته عن طريق دفع مبلغ أمت في العام السابق. وهذا يوفر ائتمانا يمكن استخدامه في السنوات المقبلة. إذا دفعت، على سبيل المثال، 15،000 أكثر بسبب أمت في عام 2013 مما كنت قد دفعت في حساب الضريبة العادية، يمكنك استخدام ما يصل إلى 15،000 في الائتمان في العام المقبل. المبلغ الذي ستطالب به سيكون الفرق بين المبلغ الضريبي العادي وحساب أمت. إذا كان المبلغ العادي أكبر، يمكنك المطالبة بأنه كرصيد، والمضي قدما أي الاعتمادات غير المستخدمة للسنوات المقبلة. حتى إذا كان في عام 2014، الضرائب العادية الخاصة بك هو 8000 أعلى من أمت، يمكنك المطالبة 8000 الائتمان والمضي قدما في الائتمان من 7،000 حتى استخدامه. هذا التفسير هو، بطبيعة الحال، نسخة مبسطة من مسألة محتملة معقدة. يجب على أي شخص يحتمل أن يخضع ل أمت استخدام مستشار الضرائب للتأكد من كل شيء يتم بشكل مناسب. عموما، الأشخاص الذين لديهم دخل أكثر من 75،000 سنويا هم المرشحين أمت، ولكن ليس هناك خط تقسيم مشرق. إحدى الطرق للتعامل مع فخ أمت سيكون للموظف بيع بعض الأسهم على الفور لتوليد ما يكفي من النقد لشراء الخيارات في المقام الأول. وبالتالي فإن الموظف سوف يشتري وبيع ما يكفي من الأسهم لتغطية سعر الشراء، بالإضافة إلى أي ضرائب من شأنها أن تكون مستحقة، ثم يحافظ على الأسهم المتبقية كما إسو. على سبيل المثال، قد يشتري الموظف 5000 سهم تتوفر لديه خيارات ويبقى فيها 5000 سهم. في مثالنا على الأسهم التي تبلغ قيمتها 30، بسعر ممارسة 10، فإن ذلك من شأنه أن يولد صافي قبل الضرائب من 5000 × 20 انتشار، أو 100،000. بعد الضرائب، سيترك هذا حوالي 50،000، عد رواتب، الدولة، والضرائب الاتحادية على أعلى المستويات. في السنة التالية، يجب على الموظف دفع أمت على ما تبقى من 100000 انتشار للأسهم التي لم تباع، والتي يمكن أن تصل إلى 28،000. ولكن الموظف سوف يكون أكثر من ما يكفي من النقد تركت للتعامل مع هذا. وهناك استراتيجية جيدة أخرى تتمثل في ممارسة خيارات الحوافز في وقت مبكر من العام. وذلك لأن الموظف يمكن تجنب أمت إذا كانت الأسهم تباع قبل نهاية السنة التقويمية التي تمارس الخيارات. على سبيل المثال، افترض أن يوحنا يمارس إسو في كانون الثاني / يناير بمعدل 10 للسهم الواحد في الوقت الذي تستحق فيه الأسهم 30. لا توجد ضريبة فورية، ولكن 20 فروق تخضع ل أمت، ليتم احتسابها في السنة الضريبية التالية. يعلق جون على الأسهم، لكنه يشاهد السعر عن كثب. وبحلول كانون الأول / ديسمبر، فإنهم يستحقون فقط 17. جون هو دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع. ويخبره محاسبه أن جميع الفارق العشرين سيخضع لضريبة 26 أمت، وهذا يعني أن جون سوف يدين بضريبة قدرها حوالي 5.20 للسهم الواحد. هذا هو الحصول على قريبة بشكل غير مريح من الربح 7 جون لديها الآن على أسهم. في أسوأ السيناريوهات، فإنها تنخفض إلى أقل من 10 في العام المقبل، وهذا يعني أن جون يجب أن يدفع 5.20 لكل ضريبة على الأسهم حيث فقد فعلا المال إذا مع ذلك، جون يبيع قبل 31 ديسمبر، وقال انه يمكن حماية مكاسبه. في المقابل، الجحيم تدفع ضريبة الدخل العادية على 7 انتشار. القاعدة هنا هي أن سعر البيع هو أقل من القيمة السوقية العادلة في ممارسة ولكن أكثر من سعر المنحة، ثم ضريبة الدخل العادية مستحقة على انتشار. إذا كان أعلى من القيمة السوقية العادلة (أكثر من 30 في هذا المثال)، فإن ضريبة الدخل العادية مستحقة على مقدار الفارق في الممارسة، وتستحق ضريبة الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل على الفرق الإضافي (المبلغ أكثر من 30 في هذا المثال). من ناحية أخرى، إذا كان في ديسمبر سعر السهم لا يزال يبدو قويا، جون يمكن أن تستمر لمدة شهر آخر والتأهل لعلاج مكاسب رأس المال. من خلال ممارسة في وقت مبكر من السنة، وقال انه قد خفضت الفترة بعد 31 ديسمبر انه يجب أن تحتفظ بالأسهم قبل اتخاذ قرار البيع. في وقت لاحق من السنة التي يمارس فيها، وزيادة خطر أن في السنة الضريبية التالية سعر السهم سوف تسقط بشكل حاد. إذا انتظر جون حتى 31 ديسمبر لبيع أسهمه، ولكن بيعها قبل فترة الاحتفاظ لمدة سنة واحدة هو أعلى، ثم الأمور هي قاتمة حقا. وهو لا يزال يخضع ل أمت، ويجب أن تدفع ضريبة الدخل العادية على انتشار أيضا. لحسن الحظ، تقريبا في كل حالة، وهذا سيدفع ضريبة الدخل العادية فوق حساب أمت وأنه لن تضطر لدفع الضرائب مرتين. وأخيرا، إذا كان لدى جون الكثير من الخيارات غير المؤهلة المتاحة، فإنه يمكن ممارسة الكثير من تلك في السنة التي هو أيضا ممارسة إسو. سيؤدي ذلك إلى رفع مبلغ ضريبة الدخل العادية التي يدفعها ويمكن أن يدفع إجمالي فاتورة الضرائب العادية عالية بما فيه الكفاية بحيث يتجاوز حسابه في أمت. وهذا يعني أنه لن يكون لديه أمت العام المقبل لدفع. ومن الجدير بالذكر أن إسو توفر منفعة ضريبية للموظفين الذين يخططون لخطر الاستحواذ على أسهمهم. وفي بعض األحيان، ال ينجح هذا الخطر بالنسبة للموظفين. وعلاوة على ذلك، فإن التكلفة الحقيقية لل أمت ليست المبلغ الإجمالي المدفوع على هذه الضريبة ولكن المبلغ الذي يتجاوز الضرائب العادية. المأساة الحقيقية ليست أولئك الذين يأخذون خطر عن علم وخسارة، ولكن أولئك الموظفين الذين يمسكون أسهمهم دون معرفة حقا العواقب، كما أمت لا يزال شيء كثير من الموظفين يعرفون القليل أو لا شيء عن وفوجئت (في وقت متأخر جدا) لتعلم لديهم لدفع. البقاء على علم